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虚开发票案例7||网上购买身份证,让财务公司注册公司、代领发票,虚开专票70份,开票金额100万,怎么判?

作者:詹镇滔律师团队

手机:13530028192(微信同号)


    虚开增值税专用发票罪是我国涉税犯罪中的一种重要类型,该类案件涉案人员多、牵连范围广,在全面推进营业税改增值税方案以来,该类型案件更加频发,成为涉税案件的主要形式。


    潮客法律服务中心(公众号:ck2020s)联合广东华商律师事务所詹镇滔律师团队(微信号:zzt7737),倾力推出《虚开发票犯罪系列案例研习报告》,针对不同地区的数百个虚开发票案件,归纳汇总,以简明扼要的形式进行阐述和分析,普及相关法律知识,以期公众对虚开增值税专用发票罪有更清晰的认识。



中山詹某*虚开增值税专用发票案



一、基本信息



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       审理法院:中山市第一人民法院

       检察院:中山市第一市区人民检察院

       侦查机关:中山市公安局

       案 号:(2018)粤2071刑初258*号

       拘留时间:2018年4月25日

       判决时间:2018年12月18日




二、案件基本情况


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2017年5月至6月,被告人詹某*为虚开增值税专用发票,通过网络购买了身份证后,将上述身份证寄给被告人罗某,并指使被告人罗某使用上述身份证证件注册成立中山市罗某贸易有限公司等公司。告人罗某作为中山市广某会计事务有限公司会计,在明知被告人詹某*要其注册上述公司是用于虚开增值税发票且没有实际经营行为的情况下,仍为被告人詹某*虚假成立的上述公司代理注册、代领增值税专用发票。后被告人詹某*利用被告人罗某帮其注册的公司为他人虚开增值税专用发票共70份金额合计人民币950,049元,税额合计人民币161,508元




三、审理结果


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1.被告人詹某*犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年六个月,并处罚金人民币四万元;





四、律师评析


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  在庭审中,辩护律师提出的辩护意见是:1.詹某*购买身份证和虚开增值税专用发票的行为具有牵连关系,应该以虚开增值税专用发票罪单个罪名定罪处罚;2.詹某*虚开的增值税专用发票税额是16万余元,但没有抵扣税款,没有给国家造成损失;3.詹某*如实供述犯罪事实、认罪悔罪;4.詹某*的主观恶性较轻、社会危害性不大,家庭困难


关于被告人詹某*的行为是否属于牵连犯,法院认为,被告人詹某*供述其在网上购买他人身份证,目的是开设空壳公司,虚开增值税专用发票非法买卖身份证的行为与虚开增值专用发票虽然存在一定的手段与目的牵连,但没有密切的必然联系,不认定为牵连犯


关于被告人詹某*的行为是否构成非法买卖身份证件罪的问题,法院认为,公诉机关指控被告人詹某*非法买卖身份证件,只出示了涉案身份证的复印件、工商登记资料身份信息予以佐证被告人詹某*的供述并没有相关的证人证言、购买记录、物证等证据相印证因此指控被告人詹某*犯买卖身份证件罪的证据不足,法院不予以支持


被告人詹某*因犯非法拘禁罪于2016年4月被判处有期徒刑六个月,同年5月10日刑满释放。法院认为,被告人詹某*在有期徒刑刑罚执行完毕以后五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪,是累犯,不能认为主观恶性小,亦不属于偶犯,依法应当从重处罚。同时,法院认为被告人詹某*有坦白情节,依法可以从轻处罚。






             

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